Denna snabbguide ger dig en överblick över hur kryptoskatteskulder fungerar för dig som är amerikansk medborgare.
Enligt den amerikanska skattemyndigheten IRS, räknas alla transaktioner med kryptovalutor som leder till vinst eller förlust som skattepliktiga händelser. Det innebär att kryptovalutor granskas av skattemyndigheten när du säljer, utvinner (mining), satsar (staking), byter eller på annat sätt hanterar dem.
Därmed är det ditt ansvar att deklarera alla vinster och förluster och lämna in en inkomstdeklaration som korrekt redovisar detta.
Men först, låt oss klargöra en viktig sak…
Viktigt: Vi är inte skatteexperter och detta ska inte ses som skatterådgivning. Vänligen konsultera IRS eller en certifierad skatteexpert för information om kryptoskatterapportering.
Nu när det är avklarat, låt oss gå vidare till kärnan i ämnet.
Det var den 9 januari 2009 som Satoshi Nakamoto introducerade Bitcoin för världen. Som med alla nya fenomen var människor skeptiska till denna digitala valuta och hånade både den och dess förespråkare.
Det första kända kryptoköpet med denna nya valuta skedde den 22 maj 2010, då två pizzor köptes för 10 000 Bitcoin. Detta firades stort inom kryptovärlden, och sedan dess har den 22 maj firats som ”Bitcoin Pizza Day” för att minnas inträdet av digitala valutor i det moderna ekonomiska systemet.
Ett drygt decennium har passerat och krypto är nu ett välkänt fenomen.
Trots den volatilitet och de bedrägerier som regelbundet skakar om kryptomarknaden, når dess användning aldrig tidigare skådade nivåer. År 2023 hade antalet användare överstigit 420 miljoner.
Som en konsekvens av detta är skattemyndigheterna nu mycket intresserade av att inkassera sin ”rättvisa” andel. 🙄
Vi ska nu gå igenom hur kryptovinster beskattas, med några exempel för att göra det enklare att förstå.
Är du redo?
Kryptoskatt
Som tidigare nämnts förväntas du deklarera alla kryptotransaktioner, oavsett om de resulterar i vinst eller förlust.
För att underlätta förståelsen har IRS delat upp detta i två välkända kategorier:
- Kortfristiga kapitalvinster: Om kryptotillgångar säljs inom ett år. Dessa behandlas som vanlig inkomst och beskattas enligt de federala inkomstskatteklasserna.
- Långfristiga kapitalvinster: Om du behåller kryptotillgångarna i mer än ett år. Dessa beskattas enligt de särskilda kapitalvinstskatteklasserna.
Beroende på vilken kategori dina kryptovinster hamnar under, beskattas de enligt olika skattesatser, som vi ska gå igenom nedan.
#1. Kortfristiga kapitalvinster
Som sagt tidigare, alla kryptotransaktioner som sker inom ett år läggs till din totala inkomst och beskattas enligt de skattetabeller som IRS tillhandahåller:
| Skattesats | Enskilda deklaranter | Gemensam deklaration eller kvalificerad efterlevande make | Enskild deklaration (separat) | Hushållsföreståndare |
| 10% | $0 till $11,000 | $0 till $22,000 | $0 till $11,000 | $0 till $15,700 |
| 12% | $11,001 till $44,725 | $22,001 till $89,450 | $11,001 till $44,725 | $15,701 till $59,850 |
| 22% | $44,726 till $95,375 | $89,451 till $190,750 | $44,726 till $95,375 | $59,851 till $95,350 |
| 24% | $95,376 till $182,100 | $190,751 till $364,200 | $95,376 till $182,100 | $95,351 till $182,100 |
| 32% | $182,101 till $231,250 | $364,201 till $462,500 | $182,101 till $231,250 | $182,101 till $231,250 |
| 35% | $231,251 till $578,125 | $462,501 till $693,750 | $231,251 till $346,875 | $231,251 till $578,100 |
| 37% | $578,126 eller mer | $693,751 eller mer | $346,876 eller mer | $578,101 eller mer |
Källa: IRS Inkomstskattetabeller
Låt oss nu ta några exempel.
För enkelhetens skull kommer vi enbart att ta hänsyn till den federala skatten och förutsätta att skattebetalaren (under 65 år) deklarerar som enskild och att kryptovinsterna är den enda inkomstkällan. Vi bortser även från eventuella undantag, avdrag och transaktionsavgifter.
Exempel 1: John köpte 100 GTH för $1600 och sålde dem alla när priset hade stigit till $1850 några månader senare.
Lösning: Detta är ett enkelt exempel som involverar en enda tillgång och en enda skattepliktig händelse.
Låt oss börja med att beräkna den totala skattepliktiga inkomsten.
Skattepliktig inkomst = (1850 $-1600 $)*100
= 25 000 USD
Total skatt = 10 % av 11 000 USD + 12 % av (25 000–11 000)
= 1 100 USD + 1 680 USD
= 2 780 USD
Det här var ett enkelt exempel där en investerare köpte och sålde en tillgång inom samma år. Det är viktigt att notera alla transaktioner och tillhörande kostnader för att kunna göra beräkningarna senare.
Exempel 2: Melissa köpte 100 GTH för $1600 per styck. Därefter bytte hon 50 GTH, som då var värda $1800 styck, mot 360 VNB värda $250 per mynt. Slutligen sålde hon alla sina mynt när GTH och VNB var värda $1900 respektive $235.
Lösning: Låt oss först definiera de skattepliktiga händelserna.
Första händelsen: Utbytet av GTH mot VNB. Melissa köpte GTH för $1600 och bytte sedan när värdet stigit till $1800 för att få VNB till det då gällande marknadsvärdet på $250 per mynt.
IRS ser specifikt ett utbyte som en försäljning följt av ett köp. Så även om köp är skattefritt så genererar försäljningen av GTH, oavsett om det sker för krypto eller traditionell valuta, en skattepliktig händelse.
Andra händelsen: Försäljning av de resterande 50 GTH för $1900 styck.
Tredje händelsen: Försäljning av 360 VNB för $235 styck.
Totalt tre skattepliktiga händelser.
Skattepliktig inkomst = (1800 $-1600 $)*50 + (1900 $-1600 $)*50 + [(235 $-250 $)*360 eller $3,000, beroende på vilket som är lägst]
= 10 000 USD + 15 000 USD – 3 000 USD
= 22 000 USD
** Även om den faktiska förlusten var 5 400 $, så kan man inte göra avdrag för mer än 3 000 $ per skatteår. Resterande 2 400 $ kan dock användas för att kompensera vinster under kommande år.
Total skatt = 10 % av 11 000 USD + 12 % av (22 000 USD – 11 000 USD)
= 1 100 USD + 1 320 USD
= 2 420 USD
Vi har sett hur Melissa bytte hälften av sina GTH mot VNB och sedan sålde allt. Affärerna slutade i en blandad situation där försäljningen av GTH var lönsam men försäljningen av VNB resulterade i en förlust.
Det är värt att notera att förlusten påverkade hennes skatteskuld genom att minska den med 5 400 $.
Jag antar att du nu förstår hur kortfristiga kapitalvinster fungerar. Rapportera allt och behandla det som din vanliga inkomst, så är det avklarat.
Du kan dock bli mer skatteeffektiv genom att satsa på långsiktiga investeringar, förutsatt att du är beredd på kryptomarknadens volatilitet.
#2. Långfristiga kapitalvinster
Mer än ett år – det är regeln för långsiktiga vinster. Följaktligen är skattesatserna annorlunda:
| Skattesats | Enskilda deklaranter | Gemensam deklaration eller kvalificerad efterlevande make | Enskild deklaration (separat) | Hushållsföreståndare |
| 0% | 0 – $41,675 | 0 – $83,350 | 0 – $41,675 | 0 – $55,800 |
| 15% | $41,676 till $459,750 | $83,351 till $517,200 | $41,676 till $258,600 | $55,801 till $488,500 |
| 20% | $459,751 och mer | $517,201 och mer | $258,601 och mer | $488,501 och mer |
Källa: IRS Capital Gains
Som du ser kan du spara skatt genom att behålla dina kryptotillgångar i mer än ett år. Men kom ihåg att vissa kryptoinvesteringar kan gå förlorade på ett år eftersom vi ser plötsliga fall i värde över en natt.
Låt oss gå igenom några fler exempel, den här gången med kryptoutvinning som en del av ekvationen. Vi gör antagandet att de kortfristiga skattesatserna och kapitalvinsterna förblir desamma över tid.
Exempel 3: Kyle utvann sex Chitcoins (CTC) värda $19 000 vardera. Han bytte omedelbart en CTC mot 3 800 Koldabots (KOT). Efter två år likviderade Kyle hela sin portfölj när CTC och KOT var värda $22 000 respektive $6.
Lösning: Viktigt att notera är att kryptoskatterna ska betalas i två delar, vilket resulterar i tre skattepliktiga händelser.
Eftersom IRS behandlar utvinning (och insatsbelöningar) som inkomst så kommer sex CTC omedelbart att läggas till Kyles inkomst (kortfristiga vinster). Dessutom kommer vi att beräkna långfristig skatt för hans slutliga försäljning av fem CTC och 3 800 KOT.
Vi delar upp skatteberäkningarna i två avsnitt.
a) Kortfristiga skatter som ska betalas samma år:
Skattepliktig inkomst: 6 * 19 000 $ = 114 000 $
Så, måste du betala skatt på 114 000 $?
Nej. Som tur är blir det mycket lägre tack vare de avdrag du kan göra, som till exempel för utrustning, hyra och el. Dessutom finns det vissa klausuler gällande huruvida du är hobbyutövare eller professionell utvinnare som påverkar din slutgiltiga skattepliktiga inkomst.
Men för enkelhetens skull antar vi att inga avdrag, undantag osv. görs.
Total kortfristig skatt = 10 % av 11 000 USD + 12 % av (44 725 USD–11 000 USD) + 22 % av (95 375 USD–44 725 USD) + 24 % av (114 000 USD–95 375 USD)
= 20 760 USD
b) Långfristiga skatter som ska betalas efter försäljning:
Detta betalas för de vinster Kyle har gjort på CTC och KOT sedan han förvärvade dem för två år sedan.
Skattepliktig inkomst= (22 000 $-19 000 $)*5 + (6 $-5 $)*3800
= 18 800 USD
Eftersom detta hamnar under den lägsta skatteklassen (<$41 675) så tillkommer ingen långfristig kapitalvinstskatt.
Det här är fördelen med långsiktiga investeringar.
Sammanfattningsvis kommer Kyle att betala 20 760 USD samma år som kortfristig skatt för utvinningen av CTC. Den långfristiga delen är skattefri.
Obs: Vi hade kunnat observera ytterligare en skattepliktig händelse med bytet av en CTC mot 3 800 KOT. Men eftersom bytet skedde omedelbart efter utvinningen så skapade det ingen vinst.
Har du huvudvärk än? Att räkna ut skatten manuellt är jobbigt och kan lätt leda till fel om du gör många affärer varje månad.
Hur ska man till exempel räkna ut kort- eller långfristig skatt om man säljer två av tre BTC som har köpts till olika priser? Det är här som redovisningsmetoderna – LIFO, FIFO, HIFO eller Specifikt ID – kommer in i bilden.
Förutom de vanliga transaktionerna behandlar IRS även airdrops och krypto som tas emot från hårda gafflar som inkomst som ska deklareras. Det finns många aspekter som man kan missa, vilket kan leda till felberäkningar och felaktig rapportering.
Kryptoskattekalkylatorer
Vi föreslår därför att du använder någon av de kryptoskattekalkylatorer som nämns nedan, om du är en aktiv handlare.
#1. CoinLedger
CoinLedger är en premium kryptoskattekalkylator som ger dig funktioner för att förenkla skattehanteringen av dina kryptotillgångar.
Funktioner:
- Portföljövervakning
- Stöd för över 10 000 kryptovalutor
- Obegränsad utbytessynkronisering
- Stöd för DeFi
- FIFO, LIFO och HIFO
- Möjlighet till skatteoptimering
Du kan registrera dig hos CoinLedger, importera alla dina transaktioner och se dina kapitalvinster eller förluster, samt övervaka din portfölj gratis. För att ladda ner och kontrollera fullständiga skatterapporter behöver du dock ett abonnemang.
CoinLedger integreras med skatteprogram som TurboTax Online, TurboTax Desktop och TaxACT med flera. Du får också tillgång till skatterapporter, inklusive IRS Form 8949, kapitalvinster och tillgångar vid årets slut.
Du kan prova premiumversionen av CoinLedger utan risk, eftersom det ingår en 14-dagars pengarna-tillbaka-garanti.
#2. Accointing
Det bästa med Accointing är att de har en gratisversion för upp till 25 transaktioner. Tjänsten är kraftfull men den nuvarande begränsningen är att man inte kan rapportera mer än 50 000 transaktioner per portfölj.
Funktioner:
- Portföljövervakning
- Stöd för mer än 20 000 kryptovalutor
- Anpassade prisaviseringar
- Portföljsegmentering
- Möjlighet att dela med sig socialt
- FIFO, LIFO och HIFO
- Stöd för NFT
Utöver de standardfunktionerna erbjuder Accointing ett analysverktyg för att analysera kryptomarknadens sentiment. Du kan också välja vilken traditionell valuta du vill använda för att enklare se värdet på din portfölj.
Accointing har stöd för populära skatteprogram och du kan manuellt ändra kursen på dina kryptotransaktioner. Tjänsten stödjer även ICO, airdrops, utvinning och staking med mera. Det är alltså ett komplett skatteverktyg för krypto.
Accointing passar bra för nybörjare, men även mer avancerade handlare har en 30-dagars pengarna-tillbaka-garanti att testa tjänsten med.
#3. TokenTax
Förutom att fungera som ett verktyg för beräkning av kryptoskatt fungerar TokenTax även som en komplett skatterådgivningstjänst för sina VIP-kunder.
Funktioner:
- Portföljövervakning
- Stöd för DeFi och NFT
- Kompatibilitet med marginal- och terminshandel
- Möjlighet till skatteoptimering
- Utmärkt rapportering
- Förhandsgranskning av skatten
TokenTax kan automatiskt skapa de skatteformulär du behöver när du deklarerar genom dem eller någon annan tjänst.
En annan fördel med TokenTax är funktionen för felhantering, som hjälper dig att hitta saknad data. Tjänsten fungerar även globalt oavsett var du befinner dig.
TokenTax har även separat rapportering av gasavgifter på Ethereum, intäkter från utvinning och staking med mera, vilket ger dig värdefull information för att planera dina kryptoinvesteringar.
Den enda nackdelen är att det inte finns någon gratisversion, provperiod eller pengarna-tillbaka-garanti.
Enklare hantering av kryptoskatt
Krypto är fortfarande relativt nytt inom skattehantering och det är inte ovanligt att missa vissa aspekter, vilket kan göra att du går miste om skattefördelar eller rapporterar felaktigt.
Eftersom det finns otaliga regler och komplexiteter, kan kryptoskattetjänster som Accointing vara till stor hjälp. Vi har bara listat några få exempel, men det finns många fler kryptoprogram som du kan kolla in om du vill ha fler alternativ.
Ha en bra dag!
PS: Här är några guider från IRS som du kanske vill ta en titt på: